Si ya tienes tus recibos de honorarios en papel es muy importante saber cómo los llenaras, en el caso de que tu cliente sea una persona física la manera sería la siguiente.
Primero llenas los datos fiscales de tu cliente, que son Nombre, RFC, Domicilio, Concepto de los honorarios, Fecha, Método en que te pagaran el recibo el cual puede ser: Cheque Transferencia o Efectivo, también deberás poner Los últimos 4 dígitos de la cuenta bancaria con la que te pagan en el caso de que sea con cheque o transferencia bancaria.
Honorario + IVA (16%) = Neto a recibir
$1,000 + $160 = $1,160
La cantidad a cobrar en el ejemplo anterior es de $1,160.
Ahora si le prestas servicios a una Persona Moral así se llenaría el recibo.
Honorario + IVA = Subtotal – ISR Ret – IVA Ret = Neto a recibir
$1,000.00 + $160.00 = $1,160.00 – $100.00 – $106.67 = $953.33
La diferencia es que la persona moral te retiene un 10% de Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre los honorarios, en este ejemplo son $100, también te retiene 2 /3 partes del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la manera simple de determinarlo esta retención es la siguiente: IVA Honorario ( X ) Factor = 2 / 3 Partes del IVA
$160.00 ( X ) 0.0667 = $106.67
Debe quedar muy claro con tu cliente al momento de hablar de honorarios si lo que cobraras es más IVA y menos retenciones, en el ejemplo anterior la cantidad a recibir seria $953.33, pero si tu lo que quieres recibir son $1,000 después de retenciones, el honorario será $1,048.96 a continuación el ejemplo
Honorario + IVA = Subtotal – ISR Ret – IVA Ret = Neto a recibir
$1,048.96 + $167.83 = $1,216.79 – $104.90 – $111.89 = $1,000.00
También es importante que consideres que las retenciones que te realicen las podrás acreditar en los pagos provisionales mensuales que tienes que realizar, no es dinero que se pierda, pero es mejor aclarar las cosas con tu cliente al momento de hablar de honorarios.
Ahora como llenas un recibo cuando acordaste con tu cliente (que es una persona moral) que el importe final a recibir son $1,000.00 después de IVA y retenciones, esa cantidad la divides entre .953328, lo que te da un honorario de $1,048.96.
Si algo no te quedo claro coméntamelo en la sección de comentarios y si consideras que esta información le puede servir a alguien compártela por favor.
Contabilidad Simple 
Y ahora que no se cobrará ISR como será el cobro???
Cuando prestas tus servicios por honorarios actualmente pagas IETU o ISR e IVA, para el 2014 lo que de deroga es el IETU, pero el ISR lo seguirás pagando como hasta ahora.
Hola, gracias por tu aportación, de mucha ayuda… solo unas preguntas:
En el caso de personas físicas de tu ejemplo
Honorario + IVA (16%) = Neto a recibir
$1,000 + $160 = $1,160
La cantidad a cobrar en el ejemplo anterior es de $1,160.
¿Yo me quedo con los $1,000 y pago $160 de IVA a hacienda?
En el caso de cobrar a personas morales, de tu primer ejemplo
Honorario + IVA = Subtotal – ISR Ret – IVA Ret = Neto a recibir
$1,000.00 + $160.00 = $1,160.00 – $100.00 – $106.67 = $953.33
¿El neto a recibir ($953.33) serían mis honorarios reales (libres para mi)?
o ¿de la cantidad que reciba debo de pagar el tercio de IVA no retenido?
lo que disminuirá mis honorarios reales.
En este caso, tratándose de personas morales, lo que señalas como “Honorarios” es solo un monto base, y el “neto a recibir”, seria en realidad mi Honorario, o me equivoco.
Leí que dices que ya no se aplica el IETU, ¿eso significa que como prestador de servicios profesionales, solo debo declarar ISR e IVA?
Disculpa las molestias, pero esta materia se me hace un poco confusa
En el caso de los $1,160 si no tienes IVA acreditable (por los gastos que tu realizas) tienes que enterar los $160 como pago de IVA, Pero también tienes que hacer el cálculo de ISR para determinar si te genera impuesto, en este ejemplo tu pago de ISR del mes seria $42, tu cliente te pagaría $1,160 pero tendría que enterar a mas tardar el 17 del mes siguiente $202 (de IVA $160 y de ISR 42)
Ahora si le realizas el recibo a una persona moral el IVA a enterar seria $53.33 (160 IVA-106.67 IVA retenido), en el caso de ISR no tendrías impuesto a pagar ya que en el cálculo el impuesto es $42 pero se le descuenta la retención que te realizaron por $100, entonces tu cliente te pagaría $953.33, pero tendrías que enterar a mas tardar el 17 del mes siguiente $53.33 de IVA.
Con respecto a los conceptos realmente tu honorario son los $1,000, por eso es muy importante aclarar con tu cliente cuando estás hablando del importe a cobrar si es a una persona física $1,000 más IVA $1,160 o a una persona moral $1,000 más IVA menos retenciones.
A partir del 2014 no existe el IETU, el último pago a realizar es el correspondiente al mes de diciembre que debiste enterar a más tardar el 17 de enero si tuviste importe a pagar.
Muy buen artículo, me podrán ayudar ya que en mi contrato por honorarios es de $16,000 + IVA. Y en serio que no entiendo como llenarlos y pregunte a dos contadores pero me enredaron más …